Акт аудиторской проверки образец

Содержание
  1. Рабочие документы аудитора
  2. Групповое создание рабочих документов
  3. 1. Шаблоны рабочих документов, заполняемые данными бухгалтерского учета (проводки, сальдо)
  4. 1.1. Общие шаблоны для заполнения данными бухучета: проводки, сальдо
  5. 1.2. Индивидуальные шаблоны для заполнения данными бухучета, учитывающие особенность аудиторской процедуры
  6. 2. Шаблоны документов, при заполнении которых не используются данные бухгалтерского учета
  7. Рабочие документы по документированию аудиторской выборки
  8. “Перекрестные ссылки” в рабочих документах
  9. Документирование выявленных нарушений при проверке данных бухгалтерского учета
  10. Контроль качества подготовки рабочих документов руководителем проверки
  11. Завершение формирования файла по заданию
  12. Хранение файлов документов аудитора
  13. Шаблоны рабочих документов аудитора
  14. Групповое заполнение документов необходимой датой
  15. Рабочие документы аудитора с точки зрения периода их оформления условно можно разделить на два типа:
  16. См. также
  17. Образец акта аудиторской проверки
  18. Сущность Акта аудиторской проверки
  19. Акта аудиторской проверки
  20. Сроки подписания акта и правила подписания / передачи
  21. Кадровый аудит на примере организации
  22. Понятие кадрового аудита предприятия
  23. В каких случаях целесообразно провести кадровый аудит предприятия?
  24. Задачи и методы кадрового аудита
  25. Кто проводит аудит кадровой службы и можно ли его провести своими силами?
  26. Этапы кадрового аудита. Как правильно провести процедуру?
  27. Проверка наличия обязательной документации
  28. Экспертиза документации
  29. Подготовка отчета
  30. плана проведения аудита в отделе кадров, образец положения, в котором он отражен
  31. Аудит в кадровом делопроизводстве — пример отчета о его проведении
  32. Справка об окончании налоговой проверки
  33. Как правильно составить
  34. Образец акта внутреннего контроля по проверке кадрового учета
  35. Аудиторское заключение: пример
  36. Образец акта аудиторской проверки организации 2018 г
  37. На что обратить внимание

Рабочие документы аудитора

Акт аудиторской проверки образец

Методика аудита программы IT Audit содержит более 500 шаблонов рабочих документов аудитора по основным разделам аудита.

Рабочие документы в IT Audit заполняются автоматическиДокументы сохраняются в файле Excel, Word и их удобно редактировать

Групповое создание рабочих документов

В программе IT Audit предусмотрена возможность группового создания рабочих документов. Например, можно выбрать необходимые процедуры (например, Запросы аудируемому лицу, Внешние подтверждения и т.д.) и запустить групповое создание документов. Буквально за несколько секунд будут созданы десятки необходимых рабочих документов.

Групповое создание рабочих документов в IT Audit

1. Шаблоны рабочих документов, заполняемые данными бухгалтерского учета (проводки, сальдо)

Программа IT Audit позволяет удобно заполнять рабочие документы аудитора данными бухгалтерского учета. Данная возможность позволит снизить время на документирование выполняемых аудиторских процедур.

Перед заполнением рабочих документов данными бухгалтерского учета, данные загружаются из программы 1С (несколько способов) и файла Excel

В рабочий документ выгружаются данные бухучета (дата операции, сумма, корреспонденция, содержание операции, аналитика (субконто) и т.д.), которые отобраны при проведении:

В рабочие документы аудитора могут быть вставлены как уже проверенные записи, так и операции, по котором требуется подобрать документы для проверки.

По результатам проведения статистической выборки в рабочий документ будут выгружены:

  • записи, отобранные статистическим методом (монетарная или собственно-случайная выборка)
  • ключевые (специфические) элементы
  • элементы, превышающие уровень существенности

Заполнение рабочих документов данными бухучета в IT Audit

1.1. Общие шаблоны для заполнения данными бухучета: проводки, сальдо

По загруженным данным бухгалтерского учета (проводки, сальдо) заполняются рабочие документы следующими данными:

  • дата, сумма операции, корреспонденция
  • номер и дата документа, содержание операции
  • аналитика (субконто) 1, 2 и 3 уровня по дебету и кредиту
  • признак совокупности, которой принадлежит операции (например, статистическая, нестатистическая выборка и т.д.)
  • содержание выявленного нарушения, задокументированное в программе аудитором

Образец бланка документа по проводкам

Выгрузка проводок и сальдо по стандартному шаблону. Справка

1.2. Индивидуальные шаблоны для заполнения данными бухучета, учитывающие особенность аудиторской процедуры

В методику проверки программы IT Audit включены шаблоны рабочих документов, учитывающие особенность проводимой процедуры. Например, в рабочем документе по аудиторской процедуре “Проверка на предмет своевременности отражения реализации МПЗ” дополнительно предусмотрены следующие поля:

  • условие перехода права собственности
  • дата отражения реализации по данным аудитора
  • вывод аудитора о правильности оформления документов

Образец бланка рабочего документа по проверке реализации МПЗ

При необходимости в рабочий документ могут быть добавлены дополнительные столбцы, учитывающие особенности проверяемых данных. Столбцы добавляются как в обычном табличном редакторе Excel. Если аудитор не планирует заполнять предложенные поля, они могут быть удалены.

Создание собственных шаблонов документов производится с использованием модуля “Методолог”

2. Шаблоны документов, при заполнении которых не используются данные бухгалтерского учета

В программе IT Audit более 300 шаблонов рабочих документов, при заполнении которых не используются данные бухчета. Это разнообразные документы по планированию, запросы, анкеты, завершению аудита и т.п. При необходимости аудиторская компания может самостоятельно встроить в программу собственные шаблоны документов, в том числе и рекомедованные СРО.

Примеры запросов аудируемому лицу в программе IT Audit
Модуль Методолог позволяет встроить в IT Audit собственные документыРабочие документы будут автоматически заполняться и храниться в программе Документы СРО РСА встроены в IT Audit в качестве дополнительной методики

Подготовка рабочих документов по МСА без данных бухучета в IT Audit

Рабочие документы по документированию аудиторской выборки

В программе предусмотрена возможность подготовки рабочих документов аудитора по результатам проведения выборочного исследования. Для подтверждения проведения аудиторской выборки формируется рабочий документ аудитора, содержащий статистические данные о проверенной совокупности и генеральной совокупности.

Отчет по результатам выборочного исследования

Пример рабочего документа по результатам аудиторской выборки

“Перекрестные ссылки” в рабочих документах

В программе IT Audit реализованы “перекрестные ссылки” в рабочих документах. Например, в рабочих документах можно делать ссылки на аудиторские процедуры, файлы рабочих документов, выявленные аудиторские риски и т.д.

Ссылка на процедуры в проекте

При нажатии на ссылку будет открыт один из типов данных:

  • процедура или файл по процедуре
  • нарушение или файл по нарушению
  • выявленный аудиторский риск для его последующей оценки
  • средство контроля с целью его оценки

Вы ознакомились с возможностями программы IT Audit, но у вас оставить вопросы?

Проведем online-презентацию через Zoom / TeamViewer. Ответим на вопросы

Заявка на online-презентацию программы

Порой достаточно 15 мин., чтобы показать “изюминки” программы

При сохранении файла из программы IT Audit в качестве даты создания документов подставляется дата выполнения процедуры. Данная дата может быть изменена аудитором на необходимую дату.

Документирование выявленных нарушений при проверке данных бухгалтерского учета

При документировании аудита по загруженным данным бухгалтерского учета устанавливается отметка об отсутствии ошибок или фиксируются выявленные нарушения. Нарушение может быть выбрано из списка типовых ошибок или же внесено новое, индивидуальное нарушение. Результаты проверки операций оформляются рабочими документами аудитора.

Выбор нарушений из справочника

Контроль качества подготовки рабочих документов руководителем проверки

Правилом (стандартом) N 7 “Контроль качества выполнения заданий по аудиту” закреплена обязанность руководителя аудиторской группы проверить рабочие документы аудитора до выдачи аудиторского заключения. Он не должен проверять все аудиторские доказательства, проверке подлежат рабочие документы по ключевым разделам аудита.

По результатам проверки собранных аудиторских доказательств в программе IT Аудит автоматически формируется информация о том, когда и какие рабочие документы были проверены руководителем аудиторской проверки и членами группы по контролю качества.

Завершение формирования файла по заданию

Предельные сроки завершения формирования файла по заданию по некоторым особым видам заданий могут устанавливаться законами или нормативными актами.

Согласно требованиям Междунарожных стандартов аудита (МСА) аудиторская организация должна установить предельные сроки формирования файла при завершении выполнения задания (п. 45, п.

А54 Стандарта МСКК 1 “Контроль качества в аудиторских организациях…”).

При проведении аудита предельный срок формирования файла по заданию обычно не превышает 60 дней после даты аудиторского заключения.

Хранение файлов документов аудитора

В п. А54 Стандарта МСКК 1 “Контроль качества в аудиторских организациях…” аудиторам рекомендовано сканировать оригиналы бумажных документов для последующего включения в файл по заданию.

В программе IT Аудит предусмотрена возможность хранения любых типов файлов (doc, xls, pdf, gif и т.д.) рабочих документов аудитора, включая отсканированные (сфотографированные) первичные документы клиента и документы постоянного файла.

В базу данных программы IT Audit могут быть загружены файлы:

  • по процедурам (например, для хранения любых рабочих документов по результатам выполнения процедуры)
  • по нарушениям (например, для хранения копий первичных документов, по которым выявлены нарушения)

В IT Audit все файлы рабочих документов нажатием одной кнопки выгружаются на внешний носитель и могут использоваться без программы (например, для предоставления документов при контроле качества)

Групповая выгрузка файлов из IT Audit на внешний носитель |

Для обеспечения конфиденциальности и сохранности рабочих документов аудитора в программе предусмотрена возможность настройки прав доступа к данным аудируемого лица и сохранение всей документации по проверку.

Шаблоны рабочих документов аудитора

Методика аудита, включенная в программу IT Аудит, содержит более 400 аудиторских процедур и шаблонов рабочих документов аудитора.

Ключевой особенностью программы является возможность самостоятельно создавать свои шаблоны рабочих документов на основе файлов Word и Excel. Шаблоны рабочих документов могут быть настроены на автоматическое заполнение данным бухучета без привлечения программистов.

Групповое заполнение документов необходимой датой

В программе IT Audit предусмотрена возможность выделить необходимые процедуры (например, процедуры по разделу аудита) и установить по ним необходимую дату для формирования рабочих документов и требуемую стадию выполнения (например, “выполнено”).

Изменение стадии и даты по процедурам

Рабочие документы аудитора с точки зрения периода их оформления условно можно разделить на два типа:

  • рабочие документы, документирующие информацию о проверенных данных бухгалтерского учета. Такие документы целесообразно оформлять непосредственно во время проведения проверки. Подготка подобных документы после завершения проверки приводит к многократному увеличению времени, затраченного на их оформление.С помощью программы IT Audit можно за 2-3 мин. оформить рабочий документ, подтверждающий проверку данных бухучета. И ничего потом вспоминать и искать не придется. Результаты аудиторской выборки можно оформить за 10 мин.
  • формальные рабочие документы, которые можно оформить после окончания проекта (международные стандарты отводят на оформление результатов аудита 2 месяца)

См. также

На каких рутинных операциях аудитор может сэкономить время, используя IT Audit?

Посмотреть основные возможности IT Audit. Последовательность работы

Источник: https://audit-soft.ru/working-paper

Образец акта аудиторской проверки

Акт аудиторской проверки образец

Акт аудиторской проверки – документ, который составлен несколькими лицами и подтверждает факт аудиторской проверки. Документ, который вручают по итогам работы аудитора заказчику — это акт аудиторской проверки.

Это не то же самое, что аудиторское заключение, в котором написаны выводы и рекомендации заказчику со стороны аудитора.

Акт аудиторской проверки — это добавочный документ к договору о предоставлении аудиторских услуг, который говорит об исполнении условий договора и проведении в своевременном порядке проверки.

Акт составляют в двух экземплярах, каждый заверяют уполномоченными представителями от заинтересованных сторон.

Акт аудиторской проверки является конфиденциальным документом, который должен храниться и передаваться в условиях строгой секретности. Информация, отображаемая в акте, может скомпрометировать сотрудников компании.

Сущность Акта аудиторской проверки

Акт аудиторской проверки является документом, который заказчик получает после окончания работу аудитора. Такой акт следует отличать от аудиторского заключения. Он не содержит выводов аудитора, а является дополнением договора о заключении аудиторских услуг.

В этом документе содержится информация о том, что выполнены все условия проведения заказанной аудиторской проверки. Составление акта о проведении аудиторской проверки ведется обычно в 2 экземплярах, которые получает заказчик и исполнитель.

Этот документ является строго конфиденциальным, так как в нем часто содержится компрометирующая информация о компании и ее сотрудниках.

В акте аудиторской проверки с достаточной подробностью и доказательностью, однако без включения малосущественных деталей, аудиторы сообщают клиенту о проделанной работе, о ее основных направлениях и о том, какие из этих направлений подвергнуты сплошной проверке, а какие – выборочной.

После этого указываются выявленные недостатки в последовательности, соответствующей их значимости. При этом в акте наряду с отмеченными недостатками должны быть изложены конкретные рекомендации по их исправлению и недопущению в будущем.

Вместе с тем аудиторы не должны сами делать такие исправления, то есть выполнять работу персонала бухгалтерии.

Акт аудиторской проверки является строго конфиденциальным документом, с содержанием которого аудиторы не вправе без согласия на это клиента знакомить третьих лиц, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством (выявление хищений, мошенничества и других особых случаев).

В связи с этим акт аудиторской проверки составляется в двух экземплярах, одни из которых передается аудиторами лично главному бухгалтеру предприятия или лицу, его замещающему, а второй экземпляр остается в аудиторской организации, проводившей проверку, для последующего контроля за устранением выявленных недостатков.

После подготовки проекта акта аудиторы знакомят с его содержанием руководство предприятия, рассматривают высказанные при этом возражения и замечания, при необходимости вносят в акт соответствующие коррективы и подписывают его.

Акта аудиторской проверки

В заголовке акта указывается: «Акт аудиторской проверки бухгалтерского учета и достоверности финансовой отчетности (здесь указывается название аудируемого субъекта) за … год».

Затем отмечается место проведения проверки и ставится дата составления акта.

Следует иметь в виду, что дата составления акта фиксирует тот момент, до которого аудитор несет ответственность за качество проверки и те выводы, которые он сделал на ее основе.

Далее аудиторы указывают, какие участки учетной работы проверены полностью, то есть, подвергнуты сплошной проверке, а по каким решили провести несплошную (выборочную) проверку. При этом подробно перечисляются отмеченные недостатки, требующие исправлений.

Поскольку таких недочетов иногда обнаруживается предостаточно, то очень важно при составлении акта аудиторской проверки выделить вначале самые крупные, а уж затем перечислить незначительные упущения, которые не делают погоду, но должны быть исправлены.

Однако подробного указания всех недочетов, крупных и мелких недостатков в акте аудиторской проверки клиенту бояться нечего.

Аудиторы обязаны указать в акте правильную корреспонденцию и последовательность записей на счетах, отражающих ту или иную хозяйственную операцию.

Если обнаружены неверные подсчеты сумм причитающихся налогов, сборов и различный платежей, то также необходимо провести правильные расчеты, указав, где и почему бухгалтерами аудируемого субъекта допущены ошибки.

Сроки подписания акта и правила подписания / передачи

Акт является конфиденциальным документом, составляемым в двух экземплярах, один из которых передается клиенту, чтобы были приняты соответствующие меры и внесены исправления в учетные записи, а второй остается в аудиторской организации с целью последующего контроля.

Поэтому акт аудиторской проверки должен передаваться прямо в руки тех лиц, которые несут ответственность за ведение учета и финансовой отчетности на предприятии, то есть в первую очередь, главному бухгалтеру или заменяющему его лицу.

С актом должны быть ознакомлены высшие руководители предприятия, однако его содержание ни в коем случае не должно быть всеобщим достоянием. Следовательно, акт аудиторской проверки не должен направляться в соответствующую организацию почтой, передаваться с оказией через посторонних лиц или же через секретаря руководителя предприятия.

Всегда существует опасность, что материалы проверки могут быть использованы кем-либо в качестве фактов, компрометирующих руководство предприятия и бухгалтерских работников. Надо помнить, что конфиденциальность – это важнейшее требование, предъявляемое аудиту.

Письменный отчет (Акт) – конфиденциальный документ и может быть передан только:

– лицу, подписавшему договор (контракт, письмо обязательство) на оказание аудиторских услуг;

– лицу, прямо указанному в качестве получателя письменного отчета аудитора в договоре (контракте, письме-обязательстве) на оказание аудиторских услуг;

– любому другому лицу в случае письменного указания на то в адрес аудиторской организации лица, подписавшего договор (контракте, письме-обязательстве) на оказание аудиторских услуг.

Между составлением акта аудиторской проверки и собственно заключением может иметь место перерыв, измеряемый неделями и даже месяцами, вызванный необходимостью устранить все те недочеты, по которым даны замечания в акте аудиторской проверки.

Поэтому в договоре, заключаемом с клиентом на проведение аудита, особо указывается, что оплата проверки должна произойти в любом случае, независимо от ее результатов.

Такая оговорка необходима для того, чтобы независимость аудиторского суждения не подверглась опасности поколебленной из-за нежелания клиента оплатить проделанную аудиторами работу в случае получения совсем не такого заключения, на которое он рассчитывал.

Аудиторское заключение по проверке финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Метелево»

за 2008 год

Директор ООО «Аудиторская фирма «МИАЛаудит» Лузянин Алексей Владимирович

Квалификационный аттестат аудитора № К 002869 на право осуществления   аудиторской деятельности в области общего аудита

(Решение ЦАЛАК МФ РФ от 25.11.1999г. Протокол № 74)  

Телефоны в г. Новосибирске:

Источник: https://www.webohrannik.ru/sovetnik/akt/obrazets-akta-auditorskoj-proverki.html

Кадровый аудит на примере организации

Акт аудиторской проверки образец

Кадровый аудит на примере организации (ООО) разберем в статье далее — это поможет провести процедуру правильно.

Для наглядности приложим в тексте статьи ссылку для скачивания образца положения о проведении аудита, в котором отражен план процедуры, а также расскажем, что представляет собой кадровый аудит, кто и каким образом его проводит. Кроме того, мы подготовили пример отчета по результатам проведения проверки в одной из организаций.

Изображение для статьи приобретено в фотобанке Shutterstock

Понятие кадрового аудита предприятия

Многих руководителей и кадровых работников интересует, как правильно провести кадровый аудит в организации. Связано это с тем, что законодательство не содержит ни понятия кадрового аудита, ни и требований к его проведению.

Однако из положений п. 3 ст. 1 федерального закона «Об аудиторской…» от 30.12.2008 № 307, в котором изложено понятие аудита бухгалтерской отчетности, можно сделать вывод о том, что кадровый аудит — это процедура, предполагающая независимую проверку:

  • деятельности кадровой службы организации;
  • правильности составления кадровых документов и заключения трудовых договоров с работниками;
  • соблюдения требований охраны труда и норм трудового законодательства.

Процедура проводится, в частности, в ходе подготовки компании к проверке со стороны Государственной инспекции труда или прокуратуры во избежание возможного привлечения фирмы и ее руководства к административной ответственности, предусмотренной различными частями ст. 5.27, 5.27.1 КоАП РФ. Кроме того, кадровый аудит организации позволяет выявить проблемы в работе с кадрами и управлении персоналом, а также предотвратить их появление в будущем.

Важно отметить, что проверка кадровой документации, исходя из содержания приложения к приказу Министерства финансов Российской Федерации «Об определении…» от 09.03.2017 № 33н, не является видом аудиторских услуг.

Соответственно, требования ФЗ № 307 на данный вид проверок не распространяются, поэтому разрабатывать порядок кадрового аудита можно на местах.

Руководители организаций при этом имеют определенную степень свободы в разработке задач, методов и плана указанной процедуры.

В каких случаях целесообразно провести кадровый аудит предприятия?

Указанная процедура проверки может проводиться без явных поводов, однако чаще всего основаниями для нее являются:

  • Внесение изменений в трудовое законодательство. Например, это касается случаев введения новых законов, устанавливающих дополнительные обязанности, процедуры, документы.
  • Смена руководителя службы отдела кадров либо иного лица, занимающегося кадровой работой в организации. В этом случае целесообразно предоставить новому начальнику кадрового подразделения информацию о том, какую работу требуется провести в будущем.
  • Необходимость оптимизации функционирования кадровой службы, проверки правильности и эффективности ее деятельности. Аудит в этом случае проводится, если есть сомнения в правильности работы кадровой службы. Например, он целесообразен в ситуации, когда организация в ходе очередной проверки со стороны контролирующих органов была привлечена к ответственности за нарушения в сфере трудового законодательства.
  • Наличие информации о предстоящей проверке со стороны контролирующих органов. Аудит при этом проводится с целью предотвратить возможные штрафы и не допустить вынесения предписаний в адрес организации.
  • Смена руководителя компании. Проверка проводится для того, чтобы новое руководство обладало информацией о положении дел в кадровой службе.

Задачи и методы кадрового аудита

Задача в широком понимании — это проблемная ситуация с явно заданной целью. В узком понимании задача и есть цель, которую необходимо достичь.

Задачами кадрового аудита являются:

  • Поиск проблем в области управления персоналом и формирование путей их разрешения.
  • Формирование эффективных кадровых методов управления.
  • Приведение кадрового делопроизводства и документооборота в соответствие с требованиями нормативно-правовых актов.
  • Сокращение кадровых затрат.
  • Выявление возможных кадровых рисков и угроз, предотвращение возможности появления проблем в будущем.

Методы аудита представляют собой совокупность средств, которые позволяют добиться выполнения поставленных задач. Условно их можно разделить на 2 группы:

  • Организационные, то есть направленные на разработку методик, позволяющих провести аудит в компании.
  • Информационные, позволяющие получить необходимые для проведения аудита сведения.

Организационные методы включают:

  • разработку аудиторских методик для проведения комплексных проверок;
  • изучение правовых и технологических особенностей построения кадровой работы;
  • обучение специалистов, уполномоченных на проведение аудита.

Информационные методы включают:

  • методы наблюдения за кадровой работой и кадровыми процессами;
  • диагностические методы (тестирование, анкетирование, сбор статистических данных, анализ трудовых процессов и кадровой документации);
  • проверку соответствия кадровой документации нормативным требованиям, установленным трудовым законодательством.

Кто проводит аудит кадровой службы и можно ли его провести своими силами?

Отсутствие законодательного регулирования проведения кадрового аудита дает определенную свободу в выборе лиц, которые имеют право проводить процедуру. Какие в данном случае существуют варианты?

Их несколько:

  • Обратиться к специалистам сторонней организации, в которой работают опытные и квалифицированные аудиторы, имеющие опыт в проведении кадровых проверок. Это позволит провести внешний аудит.
  • Взять в штат компании соответствующего специалиста (наименование должности может быть подобрано на усмотрение руководителя компании) и провести аудит кадрового делопроизводства своими силами. В этом случае сотрудник на постоянной основе будет осуществлять аудит организации либо проводить его с определенной периодичностью (например, ежемесячно или ежеквартально). С одной стороны, такой подход обеспечит возможность постоянного мониторинга состояния кадровых документов, кадровой службы и т. д., с другой — повлечет необходимость поиска грамотного специалиста (юриста), разработки его должностной инструкции, постоянной оплаты его труда, предоставления отпуска, отчисления налоговых платежей и страховых взносов.
  • Образовать в организации комиссию по аудиту. Она формируется из числа действующих сотрудников и может включать начальника отдела кадров, бухгалтера, юриста и т. д.
  • Образовать в фирме отдел аудита. Такой вариант предполагает определенные материальные затраты, поскольку придется не только нанимать сотрудников, но и разрабатывать положение об отделе, определять его задачи и функции. Подходит для крупных компаний.

Таким образом, руководство организации само вправе как решить, проводить кадровый аудит либо нет, так и назначить специалиста (или группу специалистов) для анализа кадровой деятельности компании.

Этапы кадрового аудита. Как правильно провести процедуру?

Поскольку законом не предусмотрено ни обязательных процедур при проведении аудита, ни последовательного плана процесса, у аудитора есть значительная свобода действий. В связи с этим специализированные коммерческие организации предлагают различные пакеты услуг, в зависимости от требований заказчика.

Например, возможен экспресс-аудит, который предусматривает 2 этапа:

  • Определение перечня кадровых документов, предусмотренных законодательством, и проверку их наличия.
  • Подготовку отчета, в котором содержится перечень отсутствующих кадровых документов и рассчитывается размер возможного штрафа при проверке со стороны надзорных органов.

Однако целесообразнее проводить полный аудит. Этот процесс включает в себя:

  • Проверку наличия обязательных локальных актов, документов, определение отсутствующей документации.
  • Экспертизу всех имеющихся в организации кадровых документов, проверку их соответствия требованиям действующего законодательства, выявление нарушений и ошибок, в том числе в систематизации и хранении кадровой документации.
  • Подготовку отчета о результатах проведения аудита, в который включаются сведения о допущенных нарушениях. Также отчет может содержать выводы об оценке рисков выявленных нарушений, рекомендации по их устранению, предложения по оптимизации работы.
  • Получение объяснений от кадровых сотрудников, которые ответственны за кадровый документооборот, проведение разъяснительных бесед в форме лекций, семинаров.
  • Проведение работ по исправлению выявленных недостатков.

Следует понимать, что ввиду отсутствия единых требований к кадровому аудиту мы изложили лишь примерный план процедуры, который может быть как дополнен, так и сокращен. В статье же дальше подробно расскажем о том, какую работу предусматривают некоторые из указанных этапов.

Проверка наличия обязательной документации

Это основной этап аудиторской проверки. В обязанности работодателя при этом входит обеспечение наличия определенного пакета кадровых документов, причем за его отсутствие предусмотрена административная ответственность.

В частности, в организации обязательно должны быть следующие кадровые бумаги:

  • трудовые договоры с сотрудниками (ст. 57 ТК РФ);
  • правила внутреннего трудового распорядка (ст. 189, 190 ТК РФ);
  • инструкции по охране труда (ст. 212 ТК РФ);
  • положение об оплате труда (ст. 135 ТК РФ);
  • график отпусков (ст. 123 ТК РФ);
  • табель учета рабочего времени (ст. 91, 99 ТК РФ);
  • книга учета движения трудовых книжек и вкладышей в них (п. 40 правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225).

По завершении сверки составляется отчет, в котором отражается, какие документы присутствуют/отсутствуют, а также указываются рекомендации по совершенствованию кадрового документооборота в организации.

Экспертиза документации

После сверки документов определяется правильность их оформления. Правила содержатся в различных нормативных актах, в том числе ТК РФ. Например, содержание трудового договора определяется положениями ст. 57 ТК РФ.

Кроме того, проверяется соответствие содержания документации требованиям закона. Например, может потребоваться проверка соответствия уровня заработной платы сотрудников МРОТ (размер зарплаты не должен быть ниже установленного законом показателя).

Дополнительно требуется проверить факт ознакомления сотрудников с локальными актами, принятыми в организации. Объем проверок значителен ввиду того, что законодательством установлено множество требований к порядку ведения кадровой документации.

Подготовка отчета

Итоговый отчет — важный документ, который составляется по завершении процедуры аудита в организации. Формы документа на законодательном уровне не утверждено, поэтому он составляется в произвольном виде.

В отчете лицо, проводившее аудит, отражает все недостатки, выявленные в кадровом документообороте. В зависимости от объема проверки, в нем могут также содержаться иные сведения, например отражение выявленных рисков и возможные шаги по разрешению обнаруженных проблем.

Как правило, документ по содержанию делится на 2 блока:

  • в первом из них расписываются итоги проверки, в том числе результаты сверки обязательных документов;
  • во втором — итоги проверки документов по каждому из работников, в ходе которой анализируются трудовые договоры, личные карточки, факт ознакомления с локальными актами, содержание и правильность ведения трудовых книжек.

Отдельным блоком можно разместить результаты проверки соблюдения правил и требований охраны труда в организации, а также сведения о соблюдении порядка проведения обязательных медицинских осмотров сотрудников.

В отчет при этом могут включаться такие реквизиты, как:

  • название и номер документа;
  • сведения о лицах, проводивших аудит;
  • информация о профессиональной квалификации таких лиц, их образовании и т. д.;
  • подписи проводивших аудит лиц;
  • перечень возможных санкций за обнаруженные нарушения;
  • рекомендации по устранению нарушений.

плана проведения аудита в отделе кадров, образец положения, в котором он отражен

Как правило, план проведения аудита закрепляется в соответствующем положении, которое утверждается руководителем организации (директором, генеральным директором, президентом и т. д.).

В положении об аудите отражаются следующие сведения:

  • информация о том, кем и когда утвержден документ;
  • наименование документа;
  • общие положения, содержащие данные о задачах аудита и назначении документа;
  • сфера проведения аудита;
  • порядок проведения аудита;
  • заключительные положения, определяющие порядок вступления положения в силу и срок его действия.

Образец плана проведения кадрового аудита, закрепленного в положении об аудите, можно скачать здесь (пример плана находится в разделе 2 «Сфера проведения кадрового аудита»):

Скачать образец

Аудит в кадровом делопроизводстве — пример отчета о его проведении

Отчет № 1

О результатах проведения кадрового аудита в ООО «Ромашка»

25.08.2018

Комиссия в составе:

начальника отдела кадров Иванова А. А.;

главного бухгалтера Петрова П. П.;

руководителя юридического отдела Сидорова С. С.

составила настоящий акт о нижеследующем:

Источник: https://zen.yandex.ru/media/nsovetnik/kadrovyi-audit-na-primere-organizacii-5bb5b5ff7b35de00aa667556

Справка об окончании налоговой проверки

Акт аудиторской проверки образец

Для удобства и понимания разделим проверки на государственные и внутренние.

Для первых характерны:

  1. Установленная форма акта проверки
  2. Обязательный характер
  3. Далеко идущие последствия: штрафы, отзыв лицензии, уголовное преследование

Как должен выглядеть образец акта проверки государственной инспекции, написано в федеральном законе № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» от 26.12.2008 г., а также в ведомственных приказах. Советуем изучить законы и посмотреть, соответствуют ли бумаги инспектора установленным нормам.

Государственные акты проверки по форме не особо отличаются от актов внутренних проверок: когда фирма силами своих или частных экспертов проверяет «сама себя». Однако свободы в составлении актов у частных лиц на порядок больше. У каждой фирмы в архиве найдется собственный шаблон акта проверки — закон это не запрещает. Главное — включить в акт обязательные элементы.

Ниже представлена универсальная схема акта проверки, позволяющая правильно составить бумагу на свой вкус и потребности.

Как правильно составить

В состав акта проверки входят:

  • Шапка с данными о фирме
  • Список членов комиссии
  • Список присутствовавших при проверке
  • Основание проверки
  • Фактологическая часть и результаты
  • Подписи проверяющих

Верхняя часть акта — «шапка» — отведена информации о компании, внутри которой происходит проверка, или о сторонней организации, которая ее проводит. Здесь пишут название юридического лица, номера ИНН и ОГРН, адрес компании.

Затем следуют название акта, день, месяц, год и населенный пункт, где разворачиваются события. Перфекционисты указывают местное время начала и окончания проверки и составления акта.

После перечисляют проверяющих: должности и ФИО. Ниже указывают основание проверки: приказ, распоряжение, решение генерального директора и номер этой бумаги. Пишут, кто присутствовал при проверке (к примеру, если речь идет о торговой точке, то записывают продавцов и директора.

Далее описывают фактологию: что проверили, соответствует ли положение дел установленным нормам, какие выявлены недочеты. Степень подробности данного раздела зависит от вида проверки и регламентов фирмы. При относительно простой проверке достаточно небольшого нумерованного списка.

Образец акта внутреннего контроля по проверке кадрового учета

В начале документа пишется:

  • его наименование, а также дата и место (населенный пункт) составления;
  • информация об организации, проводящей проверку (ИНН, КПП, адрес и телефон);
  • данные аудитора (его ФИО, номер аттестата и прочие идентификационные данные);
  • сведения о компании, в которой осуществляется проверка (также – ИНН, КПП, адрес, телефон, ФИО директора и главного бухгалтера).

Предлагаем ознакомиться  Договор поставки, расчеты по аккредитиву

Затем идет основной раздел. Его можно поделить на несколько пунктов. Сюда нужно обязательно внести:

  • цель контрольных действий;
  • период, за которых проводится проверка;
  • методы проверки;
  • названия документов, которые подверглись анализу;
  • территория проведения (в офисе исполнителя или в офисе компании – заказчика);
  • пункт о разграничении ответственности (т.е. о том, что аудитор несет ответственность только за свои выводы, все, что касается достоверности бумаг, а также отсутствие необходимых документов – на совести того, кто их предоставил или не предоставил).

В завершении указываются результаты проверки. Чем подробнее будет расписана эта часть акта, тем лучше.

Документ может быть дополнен любой другой информацией (в зависимости от индивидуальных особенностей компании). Если к акту проверки прилагаются какие-то дополнительные бумаги, это нужно также отметить.

Аудиторское заключение: пример

Законом № 307-ФЗ от 30.12.2008 «Об аудиторской деятельности» установлена необходимость ежегодного проведения аудита в акционерных обществах и целом ряде предприятий. Об особенностях документального оформления аудиторских заключений пойдет речь в настоящей публикации.

Результаты проведенной проверки фиксируются в специальном документе – аудиторском заключении, особое место в котором занимает мнение специалиста о правдивости и достоверности информации, представленной в финансовой отчетности аудируемого предприятия. Заключение предназначается для пользователей отчетности компании – ИФНС, акционерам, собственникам, инвесторам и др.

Аудиторское заключение должно содержать мотивированное мнение о подлинности отчетности фирмы. Под достоверностью отчетных данных понимается такой уровень правдивости показателей, опираясь на который пользователь может делать безошибочные выводы, принимать справедливые и экономически обоснованные решения.

Для установления правдивости отчетных данных аудируемой компанией во всех существенных отношениях аудиторами производится расчет уровня существенности нарушений путем сравнения суммарных значений установленных ошибок с предельно допустимыми нормами. Периодом расчета уровня существенности ошибки на основе значений деятельности фирмы является финансовый год.

Документ составляется в определенной последовательности и должен содержать:

  • Название;
  • Адресата (т.е. лиц, для которых предназначен документ)
  • Информацию о проверяемой компании – наименование, адрес, реквизиты;
  • Сведения об аудиторской фирме/частном аудиторе: название или ФИО предпринимателя, регистрационный госномер, адрес, наименование СРО, членом которой является аудитор или компания, № в реестре аудиторов или аудиторских фирм;
  • Список отчетных документов, участвующих в проверке, период, за который документация составлена;
  • Информация о выполненном аудитором/компанией объеме работ, на основании которого выстроено мнение о правдивости финансовой отчетности проверяемой фирмы;
  • Мнение специалиста-аудитора или представителей фирмы о достоверности финансовой отчетности компании, базирующееся на факторах и обстоятельствах, которые оказали влияние на степень правдивости данных;
  • Итоги проверки;
  • Дата.

Оформленное аудиторское заключение предоставляется аудитором исключительно компании, заключившей договор на оказание соответствующих аудиторских услуг. Существуют полярно противоположные заключения.

Именно результаты проверки влияют на вид этого документа.

Аудитору предстоит самому понять, какое заключение будет составлено, поскольку единственным критерием здесь будет являться безупречность составления отчетных форм, соответствия данных в них принципам бухгалтерского учета, в частности достоверности предоставляемой пользователям информации. Для формирования справедливого аудиторского заключения специалисту необходимо рассчитать степень существенности данных и оценить влияние установленных при проверке искажений показателей финансовой отчетности.

Аудитор, убежденный в объективности и безупречности отчетных документов во всех значимых аспектах, удостоверившийся, что фактический уровень ошибок значительно ниже уровня допустимых нарушений, подтверждает формирование отчетности в соответствии с применяемыми критериями бухучета и оформляет безусловно положительное аудиторское заключение или положительное аудиторское заключение. Подобное заключение расценивают как немодифицированное мнение. Примером подобного заключения может служить предлагаемый ниже образец.

Все остальные виды заключений являются модифицированными. Модифицированное мнение в аудиторском заключении – это:

  • Мнение с оговоркой;
  • Отрицательное мнение;
  • Отказ от выражения мнения.

Аудиторское заключение с оговоркой проверяющий составляет в тех случаях, если найденные и доказанные искажения являются существенными, но не влияют на большинство значимых отчетных элементов. Заключение в таком случае будет условно положительным. В нем аудитор подробно объясняет основания для выражения мнения с оговоркой, обязательно перечисляет имеющиеся нарушения.

Отрицательное аудиторское заключение отражает мнение аудитора, когда ошибки и неточности, выявленные проверкой, являются существенными, и, превышая допустимые нормы искажения сведений, влияют на большинство значимых элементов отчетности, что может ввести в заблуждение пользователя и не дать ему возможности принять верное решение в отношении фактического положения компании. Оформление отрицательного мнения аудитора означает невозможность подтверждения достоверности бухгалтерской отчетности проверяемой компании.

При формулировании отрицательного мнения аудитор должен четко и понятно описать в заключении все причины, составившие его. В таких случаях приводятся доказательства воздействия искажений на информацию в отчетных формах.

Обычно в этом параграфе приводится поясняющая информация или ссылка на то, что определенный конкретный фактор не является основанием для выражения условно-положительного мнения.

Образец акта аудиторской проверки организации 2018 г

Акт аудиторской проверки – документ, который составлен несколькими лицами и подтверждает факт аудиторской проверки. Документ, который вручают по итогам работы аудитора заказчику — это акт аудиторской проверки.

Это не то же самое, что аудиторское заключение, в котором написаны выводы и рекомендации заказчику со стороны аудитора.

Акт аудиторской проверки — это добавочный документ к договору о предоставлении аудиторских услуг, который говорит об исполнении условий договора и проведении в своевременном порядке проверки.

Акт составляют в двух экземплярах, каждый заверяют уполномоченными представителями от заинтересованных сторон.

Акт аудиторской проверки является конфиденциальным документом, который должен храниться и передаваться в условиях строгой секретности. Информация, отображаемая в акте, может скомпрометировать сотрудников компании.

Актом считается та деловая документация, которая имеет подтверждающую информацию об установленном действии. Он составляется несколькими заинтересованными лицами.

Данный акт аудиторской проверки и его содержание может иметь стандартизированную форму, базирующуюся на нормативных актах, которыми руководствуются в обязательном порядке. Для образца, ниже приводится пример его формы заполнения (шаблон).

Кроме того, многочисленные организации используют специальные нормы для актов и инструкции по их точному составлению.

На что обратить внимание

Рекомендуем сразу прописать в акте цель проверки и результаты: достигнута или нет, чтобы руководителю не приходилось вчитываться в пункты списка и самостоятельно делать выводы. Например, если вы готовите магазин к визиту инспекции, пусть так и будет написано в акте.

Советуем также указать на дальнейшую «судьбу» подписанных актов: кому вручены и отправлены, в скольких экземплярах. Надежный способ застраховаться от забывчивости и человеческого фактора.Пунктуальность не бывает излишней, поэтому фиксируйте точное время проверки: систематическая затянутость процесса указывает на то, что состав комиссии пора менять.

И, конечно, помните, что регламент о хранении и утилизации актов проверки у каждой компании свой. Если вы в должности недавно, внимательно ознакомьтесь с правилами.

Источник: https://voronezh-nedviz.ru/spravka-aktu-proverki-obrazets/

Ваш адвокат
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: