Заполняют ли раздел 7 декларации по ндс при уступке долга

Расшифровка – код операции 1010292, раздел 7 декларации

Заполняют ли раздел 7 декларации по ндс при уступке долга

Отчетность по НДСсоставляют компании и ИП, а такжепосредники, которые признаны плательщикамисбора, налоговые агенты. Обязаныотчитываться и лица на специальныхрежимах, которые выставляют СФ свыделением платежа. Документ сдаетсяне позднее 25 числа месяца, который идетза прошедшим периодом (1 квартал).Отправляется документация в электроннойформе.

Все плательщики должны включать разделы 1,3,8,9 и 12, титул. Оформление кода операции 1010292 в разделе 7 декларации по НДС обязательно не для всех, а только при совершении соответствующих необлагаемых операций. Есть некоторые правила относительно того, кто должен заполнять 7 раздел и перечень специальных кодов.

Коды необлагаемых операций раздела 7 декларации по НДС

Правила заполнениякодов операций вразделе 7 прописаны в приказе ФНС.Сведения в указанный пункт вносятюридические лица, в деятельности которыхв соответствующем квартале присутствовалильготные операциисогласно статьям 149, 146, 147, 158, 167 НалоговогоКодекса.

Вся информация длязаполнения графы 7 берется из регистровфирмы. Пояснениеподается в электронной форме. Естьспециальные группыкодов для детализирования выполненныхдействий. В первой графе вносится видоперации (код). Затем указывается выручкапо коду, стоимость, отнесенная насебестоимость и показатель сбора, неподлежащий вычету.

Выделяется 5 разделовкодов. Можно разобрать более подробнонекоторые из них. В первом разделе1010800 включены процедуры, которые непризнаются объектом обложения согласностатье 146.

К примеру, 1010801отражает действия, указанные в пункте3 ст. 146.

Следующее значение – 1010802расшифровываетсякак передача безвозмездно домов,детсадов, санаториев и прочих объектов,которые имеют социальное, культурноеназначение.

Код 1010805 означаетпередачу бесплатно объектов ОС госорганами органам местного самоуправления,согласно статье 146 пункту 5. 1010806 поясняетсякак продажа земельных участков и долейпо ст. 146 п.2, подпункт 6.

Во втором разделе1010200 представлены действия, которые неподлежат обложению согласно статье149.

1010201 означает предоставление в арендув пределах РФ помещений иностраннымгражданам, которые аккредитованы в РФ.1010204 означаетреализацию некоторых медицинскихпродуктов по специальному перечню.

Тудавходят жизненно важные продукты,протезные и ортопедические изделия,некоторые средства для профилактикиинвалидности.

Код 1010235 подразумеваетпродажу услуг по перевозке пассажировобщественным городским транспортом,морским и речным транспортом. Расшифровка1010243 – продажа долей в уставномкапитале организаций, паев, ценныхбумаг.

1010251означает продажу услуг, которые былиоказаны уполномоченными органами, закоторые берется пошлина государства,все виды регистрационных и патентныхпошлин, сборов таможней.

1010256отражает операции по реализацииисключительных прав на изобретения иобразцы промышленного производства,программы для ЭВМ, некоторые технологии,итоги интеллектуальной деятельностисогласно подпункту 26 ст. 149.

Код 1010291 отражаетоказание услуг коллегиями адвокатов исоответствующими бюро, палатами адвокатовсубъектов страны. Код1010292 отражает операции по предоставлениюзаймов в форме денег, финансовые услугипо предоставлению средств в долг.Значение 1010294 отражает выполнениеисследовательских и конструкторскихработ за счет бюджетных средств. 1010274отражает торговлю ломом и отходамиметаллов.

В 3 разделе 1010400прописаны действия, которые облагаютсяпо ставке 0% согласно статье 164. Значение1010401 показывает операции по продажетоваров, которые вывезены в режимеэкспорта и помещены под режим СТЗ.Значение 1010409 показывает продажу товаровв области космических работ.

В 4 разделе 1011700 пишутся операции, которые осуществляются налоговыми агентами согласно статье 161. К примеру, код 1011703 отражает услуги органов власти и местного самоуправления по предоставлению в аренду федерального имущества. 1011705 означает реализацию в пределах РФ конфискованного имущества. В 5 разделе есть коды, которые отображают процедуры по объектам недвижимости ст. 171.

Заполнение раздела 7 декларации по НДС в 1С бухгалтерии 8 (ред. 3.0)

Есть некоторыеособенности отражения необлагаемойоперации кода1010292 в декларации поНДС, а также некоторых другихопераций. Плательщики, которые используютразные виды льготына добавленнуюстоимость, могут с декларацией представитьреестр документов с подтверждением всоответствующей форме.

В версии 1С Бухгалтерия8 предоставлена возможность автоматическогозаполнения 7 раздела в декларации иреестра подтверждающих данных для фирм,которые ведут раздельно учет НДС. Дляиспользования функции на закладке «НДС»в настройках устанавливаются функцииведения раздельного учета.

Для сохранения кодов,применяемых при заполнении 7 раздела,для оформления документации, котораяподтверждает льготы по сборам, применяетсясправочник с кодами. Можно создать новыйэлемент в справочнике, подобрав значениеиз классификатора.

Поле с кодом операцииможно заполнить, применяя формы элементасправочника «Договоры», если по немуотражаются только необлагаемые операции.В ином случае поле заполняется изсправочника «Номенклатура». Заполняяполе с кодом операции для 7 раздела нужноотразить специальными значками, чтооперация не подлежит обложению сборами,включена в реестр подтверждающихдокументов (при необходимости).

Чтобы отразитьпроцедуры в 7 разделе декларации поналогу на добавленную цену, предназначендокумент формирования записей раздела7 декларации по НДС. Чтобы сформироватьреестр документации, которая подтверждаетправо на снижение платежа, есть раздел«Отчеты – НДС». Реестр заполняется вавтоматическом порядке, если нажать«Сформировать».

Формирование налоговой отчетности

Формирование инаправлениеотчетов по налогампредполагает составление документовдля налоговой службы на основаниипервичной документации. Компании и ИПдолжны предоставлять в ФНС соответствующуюдокументацию, состав которой может бытьразличен в зависимости от типаналогового обложения.

Составление отчетностиявляется основной и неотъемлемойобязанностью. Она позволяет контролирующиморганам получить данные о корректностиуплаты сборов. Формирование документовобычно производится с применениемспециального ПО.

Есть некоторые нюансызаполнения и добавленияопераций в разделе7 декларации. Существует рядвозможностей, который позволяетосуществлять операции и платить меньшеналогов. Не всегда наличие льготпредполагает отсутствие необходимостив заполнении декларации. Поэтому кодыопераций в документе нужно прописыватьдаже в случае освобождения от сборов.

Заполнение 7 разделаобязательно для налоговых агентов иплательщиков при проведении операций,которые освобождены от сборов, еслипроцессы не относятся к объектам, которыеподходят под налоговое обложение.

Все типы действийимеют свои коды. Если во время заполненияостались незаполненные поля, ставитсяпрочерк. В документ должна быть занесенаинформация из книги продаж и бухгалтерскогорегистра. Для кодов выделены специальныестроки. Если организация продаваланеоблагаемый товар, стоимость еговносится в 3 графу.

В декларацию по сборам не вписывают приблизительные значения принятого безвозмездно имущества и сумму выданных займов, но вид процедуры должен быть зафиксирован в документе в обязательном порядке. Заполняется раздел 7 в случае, если в течение ¼ года была осуществлена как минимум одна безналоговая операция.

Источник: https://expert-nds.ru/kod-operatsii-1010292-v-razdele-7-deklaratsii-po-nds/

Какие необлагаемые операции по НДС включают в раздел 7

Заполняют ли раздел 7 декларации по ндс при уступке долга

При обложении налогами законодатели дают послабление социально значимым предприятиям, отраслям, имеющим приоритетное развитие, общественным проектам, международным соглашениям и др. Это выражается в необложении налогами, применении различных вычетов, снижении налоговой ставки.

Налог на добавленную стоимость — один из крупнейших федеральных налогов. Льготные операции по нему очень разнообразны. Однако предоставление поблажек по уплате налога не всегда предполагает отсутствие отчетности. Субъекты предпринимательства должны сдавать декларацию, если их деятельность включает операции, не облагаемые НДС.

В отчете по НДС для необлагаемых операций предусмотрен 7 раздел декларации.

Что такое необлагаемые операции по НДС

Для 7 раздела отчета по НДС необлагаемые операции — это операции по которым НДС не начисляется или начисляется по ставке 0%. Налогоплательщики обязаны вести раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций по НДС.

7 раздел Декларации позволяет отслеживать компании, которые ведут как облагаемую налогом, так и необлагаемую деятельность, а также осуществлять контроль за правильностью исчисления налога такими организациями.

Основные операции, отражаемые в 7 разделе, представлены в таблице.

необлагаемые операции

ст. 149

реализация медицинских услуг, жизненно необходимых изделий и товаров профилактики инвалидности;

уход за больными, престарелыми, инвалидами;

уход за детьми;

архивные услуги;

перевозка пассажиров (кроме такси);

ритуальные услуги;

продажа ценных бумаг, долей, паев, акций;

депозитарные услуги;

гарантийное обслуживание товаров;

госуслуги;

услуги организаций в области культуры и искусства;

и др.

операции, не признаваемые объектом обложения по НДС

п. 2 ст. 146

операции, не признаваемые реализацией;

передача имущества при реорганизации;

передача социальных, культурных, жилищных объектов;

приватизация;

услуги органов власти, казенных учреждений, за счет бюджетных средств;

реализация зем.участков;

передача денег и имущества НКО;

организационные услуги по проведению Олимпиады и чемпионата мира по футболу;

продажа имущества банкротов

и др.

зарубежные операции

ст. 147, 148

реализация товаров, которые в момент отгрузки и транспортировки находятся за рубежом;

операции с недвижимостью за пределами РФ;

услуги, оказываемые за границей;

услуги для иностранных покупателей:

  • при передаче патентов, лицензий авторских прав;

  • разработка компьютерных программ;

  • консультационные, юридические, бухгалтерские услуги;

транспортные услуги на территориях иностр. государств.

авансы за товары длительного цикла

Перечень товаров с длит. циклом

Предоплата (полная или частичная) за товары с длительным циклом (более 6 мес.) изготовления по установленному Правительством РФ перечню.

Обязанность отражать данные в разделе 7

7 раздел отчета обязаны заполнять все плательщики и налоговые агенты по НДС. Кроме выручки от необлагаемых операций в разделе отражены использованные необлагаемые товары (работы, услуги) и входной НДС по облагаемым товарам (работам, услугам).

Виды необлагаемых операций

Для заполнения отчета по НДС необлагаемые операции поделены на следующие группы:

  • не признанные объектом налогообложения;
  • не подлежащие налогообложению;
  • облагаемые по нулевой налоговой ставке;
  • осуществляемые налоговыми агентами;
  • сделки по объектам недвижимости.

Перечень содержит полный список операций, относящихся к тому или иному виду, и список статей НК или других документов, освобождающих операции от налогообложения НДС.

Как заполняется раздел 7 декларации по НДС и кем

Седьмой раздел детализируется по каждому коду необлагаемых операций. Если у налогоплательщика было несколько операций, подлежащих обложению по одному коду, результаты по ним суммируются.

В 7 разделе последовательно по 4 графам отражаются:

  • код необлагаемых операций;
  • выручка от реализации товаров и услуг по данному коду;
  • стоимость товаров и услуг, не облагаемых НДС, включаемых в себестоимость по коду;
  • НДС по товарам и услугам, облагаемым налогом и включаемым в себестоимость по коду.

Показатели заполняются слева направо. В пустых знакоместах ставится прочерк.

Правильность заполнения раздела заверяется подписью налогоплательщика или налогового агента, с указанием даты подписания декларации.

Коды, по которым отражаются необлагаемые операции, в декларации

Коды необлагаемых операций для отражения в декларации по НДС разделены по 5 разделам. Каждому разделу присвоен свой код. Последние две цифры конкретизируют виды операций раздела.

раз-дел

операции

код

I

не признаваемые объектом налогообложения

1010 800

не признаваемые реализацией

1010 801

приватизация государственных и муниципальных компаний

1010 803

продажа земельных участков (долей)

1010 806

продажа товаров за рубеж

1010 811

выполнение работ (услуг) за рубежом

1010 812

II

не подлежащие налогообложению

1010 200

предоставление в аренду помещений иностранным гражданам и компаниям

1010 201

продажа мед. товаров по перечню

1010 204

предоставление мед. услуг

1010 211

содержание детей в дошкольных учреждениях

1010 231

архивные услуги

1010 234

перевозка пассажиров (кроме такси)

1010 235

ритуальные услуги

1010 237

предоставление в аренду жилых помещений

1010 239

продажа долей, паев, ценных бумаг

1010 243

гарантийное обслуживание

1010 244

банковские операции

1010 276

услуги адвокатов

1010 291

предоставление займов

1010 292

уступка прав требований

1010 258

III

облагаемые по налоговой ставке 0%

1010 400

продажа товаров в таможенном режиме

1010 401

IV

осуществляемые налоговыми агентами

1011 700

продажа товаров (работ, услуг) иностранных лиц

1011 701

аренда государственного и муниципального имущества

1011 703

V

по объектам недвижимости

1011 800

недвижимость для собственного потребления

1011 802

С какими данными в бухгалтерском учете можем сравнить данные, отраженные в 7 разделе

Соответствие данных бухучета с 7 разделом Декларации по НДС:

2 графа — кредит 90 счета в части выручки от необлагаемых операций;

3 графа — дебет 20, 23, 40, 41, 44 счетов в части формирования себестоимости необлагаемых операций (включаются только использованные необлагаемые товары, работы услуги);

4 графа — кредит 19 счета в корреспонденции со счетами 01, 04, 10, 20, 23, 26, 29, 44 при включении входного НДС в стоимость материальных и нематериальных активов, работ, услуг, используемых для необлагаемых операций.

Выделить суммы, учитываемые в 7 разделе, можно организовав аналитический учет облагаемых и необлагаемых операций на соответствующих счетах.

Налоговые последствия при незаполнении 7 раздела

Неверное отражение необлагаемых операций в 7 разделе Декларации не несет никакой ответственности для налогоплательщиков, так как эти сведения не влияют на сумму налога. Но отсутствие раздельного учета ведет к запрету на вычет входного НДС или на его включение в расходы при расчете налога на прибыль.

Вычет налога или его включение в расходы по налогу на прибыль без ведения раздельного учета приведет к занижению базы по налогам. Это грубое нарушение правил учета объектов налогообложения. Штраф: 20% заниженного налога, не меньше 40 тыс. руб.

Исключение сделано для налогоплательщиков, у которых расходы по необлагаемым операциям меньше 5% совокупных расходов. Они могут вычесть весь входной НДС.

Также с 2016 года предусмотрена ответственность налоговых агентов за недостоверные сведения в отчетах. За каждый документ с неверными сведениями штраф составляет 500 руб.

Заключение

Операции, не подпадающие под обложение НДС, отражаются в 7 разделе Декларации по НДС. Перечень необлагаемых операций является закрытым, операциям присваиваются коды в зависимости от раздела, к которому они относятся.

Облагаемые и необлагаемые операции должны учитываться налогоплательщиками раздельно. Отсутствие раздельного учета и неверное отражение операций в 7 разделе декларации могут привести к штрафам со стороны налоговых органов.

Источник: https://helpacc.ru/nalogi/nds/neoblagaemye-operacii.html

Ваш адвокат
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: